關于加強中央企業資金(jīn)內(nèi)部控制管理有關事項的通(tōng)知
國(guó)資發監督〔2021〕19号
各中央企業：
為(wèi)貫徹黨中央、國(guó)務院關于防範化解重大風(fēng)險決策部署，落實國(guó)企改革三年(nián)行(xíng)動要(yào)求，加強中央企業資金(jīn)內(nèi)部控制（以下(xià)簡稱內(nèi)控）管理，進一(yī)步提升防範重大資金(jīn)損失風(fēng)險能(néng)力，根據《關于印發<關于加強中央企業內(nèi)部控制體系建設與監督工(gōng)作(zuò)的實施意見(jiàn)>的通(tōng)知》（國(guó)資發監督規〔2019〕101号）等規定，現就有關事項通(tōng)知如(rú)下(xià)：
一(yī)、建立健全資金(jīn)內(nèi)控管理體制機制
近年(nián)來，一(yī)些中央企業集中出現資金(jīn)管理體系不健全、制度執行(xíng)不到位、支付管理不規範、信息化建設滞後等問(wèn)題，個别基層單位甚至發生重大違紀違法案件，暴露出資金(jīn)內(nèi)控管理嚴重缺失。各中央企業要(yào)高度重視(shì)資金(jīn)內(nèi)控管理工(gōng)作(zuò)，以提升資金(jīn)內(nèi)控有效性為(wèi)目标，以強化資金(jīn)內(nèi)控監督為(wèi)抓手，以健全資金(jīn)內(nèi)控制度體系為(wèi)保障，落實內(nèi)控部門的資金(jīn)內(nèi)控監管責任、工(gōng)作(zuò)職責與權限，明(míng)确監管工(gōng)作(zuò)程序、标準和(hé)方式方法，構建事前有規範、事中有控制、事後有評價的工(gōng)作(zuò)機制，形成內(nèi)控部門與業務、财務（資金(jīn)）、審計等部門運轉順暢、有效監督、相互制衡的工(gōng)作(zuò)體系。
二、切實加強資金(jīn)內(nèi)控制度建設
各中央企業內(nèi)控部門要(yào)在推動完善财務資金(jīn)制度的基礎上(shàng)，結合企業行(xíng)業特點、業務模式和(hé)經營規模，抓緊建立資金(jīn)內(nèi)控監管制度，明(míng)确資金(jīn)內(nèi)控監管工(gōng)作(zuò)原則和(hé)任務、職責權限和(hé)控制程序，細化資金(jīn)內(nèi)控在資金(jīn)支出、審批聯簽、收支結算、銀(yín)行(xíng)賬戶、網銀(yín)支付、票據管理、不相容崗位設置、上(shàng)崗資質、定期輪崗、後續教育等關鍵環節的控制觸發條件和(hé)控制标準、缺陷認定标準，确保內(nèi)控要(yào)求嵌入到資金(jīn)活動全流程。根據國(guó)家有關部門及國(guó)資委關于資金(jīn)管理相關政策制度變化，以及新設立企業（項目部、分支機構）、新開(kāi)辦業務、資金(jīn)結算方式更新等情況，及時(shí)督促、提示業務部門和(hé)财務（資金(jīn)）部門制定或修訂資金(jīn)業務管理制度，并對資金(jīn)業務制度修訂情況進行(xíng)檢查複核，為(wèi)有效防範重大資金(jīn)風(fēng)險提供制度保障。
三、持續強化資金(jīn)內(nèi)控關鍵環節監管
各中央企業內(nèi)控部門要(yào)建立資金(jīn)內(nèi)控關鍵要(yào)素管理台賬，對企業資金(jīn)賬戶、核心崗位、上(shàng)崗人(rén)員(yuán)、審批權限、銀(yín)行(xíng)印鑒及網銀(yín)U盾責任人(rén)等關鍵要(yào)素進行(xíng)限時(shí)備案管理。持續跟蹤監測預警資金(jīn)內(nèi)控要(yào)素異動情況，對資金(jīn)內(nèi)控關鍵要(yào)素失控、重要(yào)崗位權力制衡缺失、大額資金(jīn)撥付異常等風(fēng)險第一(yī)時(shí)間(jiān)啓動緊急應對控制措施。嚴格銀(yín)行(xíng)賬戶和(hé)網銀(yín)監管，定期或不定期對特殊銀(yín)行(xíng)賬戶開(kāi)戶審批、銀(yín)行(xíng)印鑒及網銀(yín)U盾分設管理、銀(yín)行(xíng)賬戶和(hé)網銀(yín)交接程序及密碼定期更換等情況進行(xíng)評估，确保賬戶和(hé)網銀(yín)安全可(kě)控。加強大額資金(jīn)支付監管，從(cóng)資金(jīn)支付額度、支付頻(pín)次、支付依據等方面研究設置控制參數(shù)，對于短期內(nèi)向同一(yī)賬戶多次或單筆(bǐ)支付大額資金(jīn)、預算外(wài)支出、超出預付信用敞口限額支付預付款等異常情形，通(tōng)過線上(shàng)信息系統推送或線下(xià)報送（未建立财務資金(jīn)信息系統企業）等方式及時(shí)預警風(fēng)險，糾正違規問(wèn)題，消除資金(jīn)風(fēng)險隐患。按照不相容崗位分離、定期輪崗、人(rén)崗相适原則，對人(rén)員(yuán)調動、分工(gōng)調整等情形，內(nèi)控部門應當出具複核意見(jiàn)；定期開(kāi)展各級企業資金(jīn)崗位任職情況巡檢巡評，對資金(jīn)結算中心等重點單位進行(xíng)重點檢查，對不符合內(nèi)控要(yào)求的，應當限期整改。
四、加快(kuài)推進資金(jīn)內(nèi)控信息化建設
各中央企業內(nèi)控部門要(yào)深度參與信息化建設頂層設計，通(tōng)過完善财務資金(jīn)信息系統權責設置，落實對财務資金(jīn)風(fēng)險監督預警職責，有效發揮信息化管控的剛性約束和(hé)監督制衡作(zuò)用。優化完善現有财務資金(jīn)信息系統功能(néng)，将控制觸發條件和(hé)控制标準、缺陷認定标準等內(nèi)控要(yào)求嵌入信息系統，科學設置異常預警條件，強化資金(jīn)全流程預警監控，促進資金(jīn)管理活動可(kě)控制、可(kě)追溯、可(kě)檢查，有效減少(shǎo)人(rén)為(wèi)違規操控因素。尚未建立财務資金(jīn)信息系統或未将相關內(nèi)控要(yào)求嵌入信息系統的中央企業，要(yào)抓緊推進有關工(gōng)作(zuò)，并于2022年(nián)底前完成集團總部及所屬二級子企業、三級及以下(xià)重要(yào)子企業财務資金(jīn)信息系統內(nèi)控功能(néng)建設或優化工(gōng)作(zuò)，實現對财務資金(jīn)信息全面有效監控。加大新興技術(shù)運用及風(fēng)險防控，督促财務（資金(jīn)）部門擴大中央企業銀(yín)（财）企直連系統覆蓋範圍，對因客戶指定賬戶等特定原因不能(néng)實現銀(yín)（财）企直連的賬戶，研究制定替代內(nèi)控措施和(hé)應急預案；定期抽查第三方支付賬戶監管、餘額歸集及對賬管理情況，嚴控資金(jīn)支付風(fēng)險。
五、有效開(kāi)展境外(wài)資金(jīn)風(fēng)險管控
各中央企業內(nèi)控部門要(yào)結合所屬境外(wài)單位所在國(guó)家（地(dì)區(qū)）法律法規和(hé)本企業內(nèi)控管理要(yào)求，建立健全境外(wài)資金(jīn)內(nèi)控監管體系。完善境外(wài)資金(jīn)內(nèi)控監管制度，明(míng)确境外(wài)大額資金(jīn)審核支付、銀(yín)行(xíng)賬戶管理、财務主管人(rén)員(yuán)委派、同一(yī)境外(wài)單位任職時(shí)限、資金(jīn)關鍵崗位設置等方面要(yào)求，細化資金(jīn)內(nèi)控預警觸發條件，促進境外(wài)資金(jīn)合規管理。加強境外(wài)資金(jīn)風(fēng)險防範，督促境外(wài)單位及時(shí)搜集所在國(guó)家（地(dì)區(qū)）政治、經濟、社會、安全、輿情等國(guó)别風(fēng)險信息，對發生外(wài)彙管制、彙率大幅波動、通(tōng)貨膨脹率快(kuài)速攀升等情況，及時(shí)做(zuò)好重大資金(jīn)風(fēng)險應急處置工(gōng)作(zuò)。加大對境外(wài)單位大額資金(jīn)監督力度，對大額資金(jīn)的決策程序、資金(jīn)調度、資金(jīn)收付渠道(dào)、資金(jīn)支付聯簽及銀(yín)行(xíng)賬戶變動、境外(wài)項目傭金(jīn)管理等情況建立備案跟蹤內(nèi)控機制，對出現異常情況的，及時(shí)采取應對措施，保障境外(wài)資金(jīn)安全。
六、認真做(zuò)好資金(jīn)內(nèi)控體系監督評價工(gōng)作(zuò)
中央企業內(nèi)控工(gōng)作(zuò)要(yào)堅持以評促建、以評促改，規範評價方法，提升評價質量，促進資金(jīn)內(nèi)控體系持續優化。每年(nián)對資金(jīn)內(nèi)控體系有效性開(kāi)展全方位、全覆蓋自(zì)評工(gōng)作(zuò)，深入揭示風(fēng)險問(wèn)題，堵塞管理漏洞，建立風(fēng)險管控長(cháng)效機制。對新興業務（開(kāi)展三年(nián)內(nèi)）、高風(fēng)險業務以及風(fēng)險事件頻(pín)發領域至少(shǎo)每半年(nián)開(kāi)展1次內(nèi)控自(zì)評，評價重點包括資金(jīn)管理制度建設、重要(yào)崗位權力制衡、大額資金(jīn)撥付程序、網銀(yín)U盾管理等內(nèi)容。有效推進“上(shàng)對下(xià)”資金(jīn)內(nèi)控體系監督評價工(gōng)作(zuò)，将資金(jīn)管理制度健全性、內(nèi)控體系執行(xíng)有效性、關鍵崗位制衡性、信息系統剛性約束等作(zuò)為(wèi)監督評價重要(yào)內(nèi)容，查找內(nèi)控缺陷和(hé)風(fēng)險隐患，确保集團對全部子企業每三年(nián)至少(shǎo)評價1次。加大資金(jīn)內(nèi)控體系監督評價結果在幹部管理、考核分配等工(gōng)作(zuò)中的運用力度，強化問(wèn)題整改工(gōng)作(zuò)，明(míng)确整改責任部門、責任人(rén)和(hé)完成時(shí)限，加強整改工(gōng)作(zuò)跟蹤檢查力度，持續完善資金(jīn)內(nèi)控體系。對因資金(jīn)內(nèi)控缺失、未執行(xíng)資金(jīn)內(nèi)控制度等造成資産損失的中央企業，嚴肅開(kāi)展責任追究工(gōng)作(zuò)。
各中央企業要(yào)認真落實本通(tōng)知要(yào)求，結合實際，研究制定本企業資金(jīn)內(nèi)控監管制度，于2021年(nián)7月30日前報送國(guó)資委綜合監督局。
各地(dì)方國(guó)資委可(kě)參照制定所監管企業資金(jīn)內(nèi)控管理相關制度規定。
